ПРАТ " ЗАВОД "АКЦЕНТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ «Завод «Акцент»

Фінансова звітність

За рік, що закінчився 31 грудня 2012 року
Примітки до фінансової звітності


1. Інформація про Підприємство
Публічне акціонерне товариство «Завод«Акцент» первинно зареєстроване розпорядженням Запорізької міської ради народних депутатів від 09.08.1994 року за № 63Р та продовжує свою діяльність внаслідок зміни свого типу з Відкритого акціонерного товариства «Завод«Акцент» (ідентифікаційний код 19264925).
В звітному періоді господарська діяльність ПАТ "Завод "Акцент" була пов`язана зi здаванням пiд найм основних засобів (обладнання), продажем матеріалів. Послуги Підприємства користуються попитом i їх надання у майбутньому є перспективним.
Дiяльнiсть підприємства не залежить вiд сезонних змін. Основним ринком збуту послуг в звітному перiодi була Запорiзька область. Каналами збуту є корпоративні клієнти, що орендують основні засоби для власних потреб. Для просування послуг Товариство використовує активні методи продажу своїх послуг: підписує орендні угоди, займається пошуком майбутніх орендаторів. Основними клієнтами Товариства є ТОВ УI "Харвест Iндустрiалес", ТОВ УI "Урожай", ПП Сiдельнiков Є.I. та iншi. Основним ризиком у діяльності товариства є втрата платоспроможності орендарів.
Основними проблемами, що впливають на діяльність підприємства є: - повільний рух реформування по усуненню невiдповiдностей соціально-економічних відносин політичним деклараціям, нестабiльнiсть законодавства; - недосконалiсть податкового законодавства, його систематичні зміни; - обмеження обліку витрат на ремонт в податковому обліку, оскільки основні засоби є основою для отримання доходу, та потребують постійного ремонту. Факторами ризику господарської діяльності емітента є ризики, пов’язана з можливістю значної системної кризи української економіки, втратою платоспроможності клiєнтiв-орендарiв, суттєвих змiн законодавчої бази, що регулює діяльність емітента.
Стан галузі здавання в оренду обладнання є задовільним та не потребує запровадження нових технологій. Становище Товариства на ринку стабільне. Конкуренція в галузі досить висока. На даний час надання послуг з оперативної оренди основних засобів i продажу матеріалів стало основним i перспективним видом діяльності товариства. Надалі підприємство планує основні доходи отримувати від надання послуг з оренди основних засобів та продажу матеріалів.

2. Здатність Підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі
Керівництво Підприємства вважає за доцільне складати фінансову звітність на основі припущення щодо безперервної діяльності, та вживає низку заходів, спрямованих на покращення фінансового стану та ліквідності.
Підприємство постійно запроваджує заходи щодо розширення ринків збуту та збільшення прибутку. Значна увага приділяється роботі із клієнтами.

3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика
3.1. Основа представлення
Фінансова звітність Підприємства складена за методом історичної вартості, за винятком основних засобів та фінансових інструментів, які відображені за справедливою вартістю.
Фінансова звітність представлена в українських гривнях.
Представлення про відповідність
Фінансова звітність Підприємства за 2012 рік складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
У фінансовій звітності наводиться порівняльна інформація за 2011 рік,та на 31.12.2012 року трансформована відповідно до вимог МСФЗ.

3.2. Застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ)
Статтею 12 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” визначено, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Підприємство складає фінансову звітність за міжнародними стандартами.
На першому етапі переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності Підприємство приймає рішення фінансову звітність за 2012 рік складати застосовуючи МСФЗ шляхом трансформації фінансової звітності складеної за П(С)БУ у фінансову звітність за міжнародними стандартами.
Відповідно до МСФЗ (IFRS) 1 підприємства зобов’язані використовувати одну облікову політику в своєму першому звіті (балансі) складеному за вимогами МСФЗ і у всіх періодах представлених в першій фінансовій звітності відповідно МСФЗ. Облікова політика повинна відповідати всім МСФЗ ,які діяли на кінець першого звітного періоду за який складається фінансова звітність відповідно МСФЗ,за винятком випадків особливо відмічених в МСФО (IFRS) 1. Це відноситься до випадків коли забороняється ретроспективне застосування тих чи інших вимог МСФЗ, або Підприємство використовує одно із необов’язкових винятків в МСФЗ(IFRS) 1.
Підприємства, які вперше застосовують МСФЗ, не повинні застосовувати вимоги МСФЗ (IAS) 8 «Облікові політики,зміни в облікових оцінках та помилки» відносно змін в обліковій політиці при переході на МСФЗ.
Підприємство, що застосовує МСФЗ вперше надає інформацію про виконані при переході на МСФЗ коригування.
Застосована облікова політика відповідає тій, що використовувалась у попередньому фінансовому році, за винятком застосування нових/змінених стандартів, обов’язкових до застосування за звітні роки, які починаються з 1 січня 2011 року або після цієї дати.
Перелік МСФЗ (IAS), (IFRS), які діяли на дату переходу Підприємства на МСФЗ.
Міжнародні стандарти фінансової звітності
МСФЗ 1 Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності
МСФЗ 2 Платіж на основі акцій
МСФЗ 5 Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність
МСФЗ 8 Операційні сегменти
МСФЗ 9 Фінансові інструменти
Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку
МСБО 1 Подання фінансової звітності
МСБО 7 Звіт про рух грошових коштів
МСБО 17 Оренда
МСБО 18 Дохід
МСБО 24 Розкриття інформації про зв’язані сторони
МСБО 32 Фінансові інструменти: подання
МСБО 36 Зменшення корисності активів
МСБО 39 Фінансові інструменти: визнання та оцінка
Тлумачення
КТМФЗ 1 Зміни в існуючих зобов’язаннях з виведенням з експлуатації, відновленням та подібних зобов’язаннях
КТМФЗ 2 Частки учасників кооперативних суб’єктів господарювання та подібні інструменти
КТМФЗ 4 Визначення, чи містить угода оренду
КТМФЗ 5 Права на частки у фондах на виведення з експлуатації, відновлення та екологічну реабілітацію
КТМФЗ 6 Зобов’язання, що виникають внаслідок участі у специфічному ринку – відходів електричного та електронного обладнання
КТМФЗ 7 Застосування методу перерахунку згідно з МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції»
КТМФЗ 10 Проміжна фінансова звітність і зменшення корисності
КТМФЗ 12 Послуги за угодами про концесію
КТМФЗ 13 Програми лояльності клієнта
КТМФЗ 14 МСБО 19: обмеження на активи з визначеною виплатою, мінімальні вимоги до фінансування та їхня взаємодія
КТМФЗ 15 Угоди про будівництво об’єктів нерухомості
КТМФЗ 16 Хеджування чистих інвестицій в закордонну господарську одиницю
КТМФЗ 17 Виплати негрошових активів власникам
КТМФЗ 18 Передачі активів від клієнтів
КТМФЗ 19 Погашення фінансових зобов’язань інструментами власного капіталу
ПКТ-7 Введення євро
ПКТ-10 Державна допомога: відсутність конкретного зв’язку з операційною діяльністю
ПКТ-12 Консолідація: суб’єкти господарювання спеціального призначення
ПКТ-13 Спільно контрольовані суб’єкти господарювання: негрошові внески контролюючих учасників
ПКТ-15 Операційна оренда: заохочення
ПКТ-25 Податки на прибуток: зміни у податковому статусі суб’єкта господарювання або його акціонерів
ПКТ-27 Оцінка сутності операцій, які мають юридичну форму угоди про оренду
ПКТ-29 Угоди про концесію послуг: розкриття інформації
ПКТ-31 Дохід: бартерні операції, пов’язані з рекламними послугами
ПКТ-32 Нематеріальні активи: витрати на сторінку в Інтернеті

3.3. Суттєві облікові судження та оцінки
Судження
У процесі застосування облікової політики керівництвом Підприємства, крім облікових оцінок, були зроблені певні судження, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі судження зокрема включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Підприємства.
Невизначеність оцінок
Нижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на дату балансу, які несуть у собі ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року.
Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавством
Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Підприємство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
Зобов’язання за виплатами працівників
Підприємство відображає у фінансовій звітності резерв на зобов’язання на майбутні виплати працівникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працівників, які мають право на такі виплати.
Керівництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов’язаних із зобов’язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу.
Підприємство повинне здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків за такими виплатами, а також вибрати відповідну ставку дисконтування для визначення поточної вартості цих грошових потоків.
Резерв сумнівної заборгованості
Підприємство регулярно перевіряє стан дебіторської, кредиторської та іншої заборгованості, передплат, здійснених постачальникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності активів.
Керівництво Підприємства використовує своє компетентне судження для оцінки суми будь-яких збитків від зменшення корисності у випадках, коли контрагент зазнає фінансових труднощів. Підприємство здійснює оцінку виходячи з історичних даних та об’єктивних ознак зменшення корисності.

3.4. Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному році
Усі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Підприємства .
Перерахунок іноземних валют
Фінансова звітність представлена в гривнях (“грн.”), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Підприємства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.
Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості.
У звітному році Підприємство не здійснювало операцій в іноземній валюті.
Облік впливу гіперінфляції
Україна офіційно не вважалася країною із гіперінфляційною економікою протягом періоду, що закінчився 31 грудня 2012 року. Відповідно, Підприємство не застосувала МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції”
Основні засоби
Після первинного визнання за собівартістю, Підприємство відображає об’єкти основних засобів за переоціненою вартістю, яка є справедливою вартістю об’єктів на дату переоцінки, за вирахуванням подальшої накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Переоцінка здійснюється досить часто з тим, щоб уникнути суттєвих розбіжностей між справедливою вартістю переоціненого активу та його балансовою вартістю. Справедлива вартість визначається на основі ринкової вартості, за якою актив можна обміняти на звичайних комерційних умовах між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами на дату оцінки або із застосуванням доходного методу або методу заміщення амортизованої собівартості.
Збільшення балансової вартості, що виникає внаслідок переоцінки, відноситься на резерв з переоцінки в складі власного капіталу в балансі, за винятком сум, що компенсують зменшення вартості активу, раніше відображеного у звіті про прибутки та збитки. В цьому випадку сума збільшення вартості такого активу відображається у звіті про прибутки та збитки. Зменшення балансової вартості, що компенсує збільшення балансової вартості цих же активів, відноситься на рахунок цього резерву. Після вибуття активу відповідна сума, включена до резерву переоцінки, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.
Об’єкт основних засобів знімається з обліку після його вибуття або коли одержання економічних вигод від його подальшого використання або вибуття не очікується. Прибутки або збитки, що виникають у зв’язку зі зняттям активу з обліку (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу і його балансовою вартістю) включаються до звіту про прибутки і збитки за рік, у якому актив був знятий з обліку. У разі реалізації або вибуття активів, їх вартість та накопичений знос списуються з балансових рахунків, а будь-які прибутки або збитки, які виникають внаслідок їх вибуття, включаються до звіту про прибутки та збитки.
Залишкова вартість, строки корисного використання і методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного року й коригуються по мірі необхідності. При проведенні кожного основного технічного огляду, його вартість визнається у складі балансової вартості основних засобів як замінена вартість, за умови, відповідності критеріям визнання.
Амортизація основних засобів розраховується з використанням прямолінійного методу по кожному об’єкту.
Амортизація активів, за прямолінійним методом на основі очікуваних строків корисного використання відповідних активів.
Зменшення корисності активів
На кожну звітну дату Підприємство проводить оцінку наявності ознак можливого зменшення корисності активів. За наявності таких ознак або при необхідності проведення щорічного тестування Підприємство визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою із двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за мінусом витрат на реалізацію і цінності від його використання.
Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів або груп активів. Коли балансова вартість активу перевищує суму його відшкодування, вважається, що корисність активу зменшилася, і його вартість списується до суми відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості з використанням ставки дисконту (до оподатковування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі й ризики властиві цьому активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки та збитки в складі витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю.
На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток від зменшення корисності, визнаний щодо активу раніше, вже не існує, або зменшився. При наявності таких ознак здійснюється оцінка суми відшкодування активу. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, сторнується в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення корисності.
У такому випадку балансова вартість активу збільшується до суми його відшкодування.
Збільшена балансова вартість активу внаслідок сторнування збитку від зменшення корисності не повинна перевищувати балансову вартість (за мінусом амортизації), яку б визначили, якщо збиток від зменшення корисності активу не визнали в попередні роки.
Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у звіті про прибутки та збитки за винятком випадків, коли актив відображається за переоціненою сумою. У таких випадках сторнування відображається як дооцінка. Після визнання корисності такого сторнування, амортизація коригується для розподілу переоціненої вартості активу, за мінусом його залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисного використання активу.
Інвестиції та інші фінансові активи
Згідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як:
фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку;
кредити і дебіторська заборгованість;
інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу.
При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів Підприємство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію.
Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Підприємство бере на себе зобов’язання з придбання активу.
До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.
Запаси
Запаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.
Собівартість обраховується за методом FIFO або середньозваженої вартості і складається з вартості прямих матеріалів, витрат на робочу силу та частини виробничих непрямих затрат, розрахованих для нормального рівня виробництва, та не включає витрати на залучення капіталу.
Дебіторська та інша заборгованість
Дебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку».
Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо.
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів.
Фінансові зобов’язання
Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки.
Забезпечення
Забезпечення визнається тоді, коли Підприємство має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена.
Зобов’язання по пенсійних та інших виплатах
Державна пенсійна програма
Підприємство сплачує поточні внески за державною пенсійною програмою для своїх працівників.
Резерви під виплати працівникам
Сума, визнана як зобов’язання за визначеними виплатами, складається з теперішньої вартості зобов’язання за визначеними виплатами на дату балансу та будь-яких актуарних прибутків (за вирахуванням актуарних збитків), які не було визнано, мінус вартість раніше наданих послуг, яку ще не визнано, і мінус справедлива вартість на дату балансу активів програми (за їх наявності), якими будуть здійснені розрахунки за зобов’язаннями. Якщо така сума є негативною, актив оцінюється за нижчою з двох сум: вищезазначеним чистим підсумком або підсумком кумулятивних чистих невизнаних актуарних збитків і вартістю раніше наданих послуг та теперішньою вартістю економічних вигод, доступних у формі відшкодувань з програми або зменшень майбутніх внесків до програми.
Оренда
Визначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.
Фінансова оренда, за якої до Підприємства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року Підприємство не мало признаків фінансової оренди.
Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди.
Доходи
Дохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:
Реалізація послуг
Доход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця.
Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена.
Проценти
Дохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.
Дивіденди
Дохід визнається при встановленні права Підприємства на отримання платежу.
Податок на прибуток
Поточний податок на прибуток
Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених Підприємством у її податкових деклараціях. В 2010 році ставка податку на прибуток підприємств складала 25%.,в 2011 році ставка складала 23%, в 2012 році - 21%.
Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).
Відстрочений податок на прибуток
Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов’язань станом на дату складання балансу за всіма тимчасовими різницями між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності.
Відстрочені податкові зобов’язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, за винятком: ситуацій, коли відстрочене податкове зобов’язання виникає від первісного визнання гудвілу, активу чи зобов’язання в господарській операції, яка не є об’єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток або збиток та щодо оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства, за винятком ситуацій, коли можна контролювати час сторнування тимчасової різниці й існує ймовірність, що тимчасова різниця не буде сторнована в найближчому майбутньому.
Відстрочені податкові активи визнаються щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць та перенесення на наступні періоди невикористаних податкових активів і невикористаних податкових збитків, якщо є ймовірним отримання майбутнього оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати неоподатковувані тимчасові різниці, а також перенесені на наступні періоди невикористані податкові активи і невикористані податкові збитки, за винятком ситуацій: коли відстрочений податковий актив, пов’язаний з неоподатковуваними тимчасовими різницями від первісного визнання активу чи зобов’язання в господарській операції, що не є об’єднанням підприємств, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток) і щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні й асоційовані підприємства, у випадку, коли існує ймовірність, що тимчасова різниця буде сторнована в найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якої можна застосувати тимчасову різницю.
На кожну дату складання балансу Підприємство переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються компанією на кожну дату балансу й визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашенні зобов’язання, на основі діючих або оголошених на дату балансу податкових ставок і положень податкового законодавства.
Податок на прибуток, пов’язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі власного капіталу, відображається в складі власного капіталу, а не у звіті про прибутки та збитки.
Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов’язань, якщо вони стосуються податків на прибуток, накладених тим самим податковим органом на той самий суб’єкт господарювання.
Інформація за сегментами
Підприємство не відображає географічні сегменти, оскільки функціонує, головним чином в Україні, м. Запоріжжя.

4. Доходи та витрати
За рік, що закінчився 31 грудня 2012 року
Дохід від реалізації 2012 рік 2011рік
Дохід від реалізації продукції 159 237,7
Інші операційні доходи 0 0,2
Інші доходи 0 11,0
Всього доходу: 159 248,9

Витрати
Непрямі податки та інші вирахування з доходу 26 39,6
Собівартість реалізованої продукції 39 76,2
Інші операційні витрати 137 187,4
Всього витрат: 202 303,2

Фінансовий результат

Фінансовий результат до оподаткування (43) (54,3)
Податок на прибуток 1,0 1,0
Чистий прибуток (збиток) (44) (55,3)

5. Податок на прибуток

Розрахунок відстрочених податкових активів на дату 31.12.2010 року

Прибуток (убуток) Бухгалтерський облік Податковий облік Відхилення Примітки
1. Прибуток (збиток)до оподаткування -134,3 5,3
Тимчасові різниці:
2. Дохід 261,7 261,7
3. Витрати 396,0 256,4
4. Прибуток (збиток) до оподаткування -134,3 5,3 -129,0
Податок на прибуток
Податок на прибуток: Рядок 4 х 25% 0 1,3 1,3 ВПА
Сума надміру сплаченого податку 0 0,8 0,8 ВПА
Всього: 2,1 2,1 ВПА
Нарахування відстроченого податкового активу

Причина коригування Код рядка балансу Сума (тис.грн) № рахунку, дебет № рахунку,кредит
Відстрочені податкові активи 070 2,1 17 44

Таблиця розрахунку відстрочених податкових активів на дату 31.12.2011 р.
Прибуток (убуток): С-до на 01.01.2011 ВПА Бух. облік Податковий облікт ВПА за період 2011 р ВПА на 31.12.2011р
Прибуток (збиток)до оподаткування -54,3 4,3
Тимчасові різниці:
Дохід 209,3 203,1
Витрати 263,6 198,8
Прибуток (збиток) до оподаткування -54,3 4,3
Податок на прибуток
Податок на прибуток:
Рядок 4 х 23% 0 1,0 1,0
Всього: 2,1 1,0 3,1

Нарахування відстроченого податкового активу
Причина коригування Код рядка балансу Сума(тис.грн) № рахункудебет № рахунку кредит
Нарахування відстроченого
податкового активу згідно
МСФЗ 12 070 3,1 17 641

6. Основні засоби
Основні засоби 2012 рік 2011 рік
Основні засоби:
залишкова вартість 186 189
первісна вартість 935 935
знос (750) (746)

На 31.12.2011р. Підприємство провело інвентаризацію основних засобів та дійшло до висновку що частина основних засобів не відповідає критеріям визнання активом, економічних вигод від використання таких основних засобів в майбутньому не очікується. Таким чином прийнято рішення про списання таких основних засобів: знос на суму 81182,16 грн та залишкова вартість у сумі 5322,41 грн.
Також по результатам інвентаризації на 31.12.2011р виявлено основні засоби справедлива вартість яких не відповідає балансовій. Такі основні засоби були дооцінені до їх справедливої (ринкової) вартості у сумі: балансова вартість - 785195,12 грн та знос – 634587,89 грн.

7. Запаси
2012 рік 2011 рік
Запаси 16 18

8. Дебіторська та інша заборгованість

2012 рік 2011 рік
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 53 54
Справедлива (чиста ре реалізаційна) вартість
Первісна вартість 90 91
Резерв сумнівних боргів (37) (37)

Розрахунок резерву сумнівних боргів на 01.01.2011
Період заборгованості, дні Сума дебіторської заборгованості, грн Відсоток Сума резерву, грн.
Менше 90 днів 26640,50 10% 2664,05
От 91 до 180 днів 1459,50 15% 218,92
От 181 до 270 20%
От 271 до 365 днів 25%
Більше 365 днів 29010,19 100 % 29010,19
Всього 57110,19 31893,16

Розрахунок резерву сумнівних боргів на 31.12.2011р.
Період заборгованості, дні Сума дебіторської заборгованості, грн. Відсоток Сума резерву, грн.
Менше 90 днів 26761,50 10% 2676,15
Від 91 до 180 днів 24282,00 15% 3642,30
Від 181 до 270 днів 5368,00 20% 1073,6
від 271 до 365 днів 270,00 25% 67,50
Більше 365 днів 29190,19 100% 29190,19
Всього 85871,69 36649,74

9. Капітал
Статутний капітал Підприємства поділено на акції однакової номінальної вартості:
Акції Товариства(за категоріями ) Кількість акцій (шт.) Ном. вартість акцій (грн.)Частка у статутному капіталі (%)
Прості іменні 1 384 919 0,01 100
Привілейовані іменні 0 0 0
Разом 1 384 919 0,01 100

Усі акції Підприємства є простими іменними.

Власний капітал Підприємства складається:
Назва статті Стан на 01.01.2011р.(тис.грн.) Стан на 31.12.2011р.(тис.грн.) Стан на 31.12.2011р.(тис.грн.)
Статутний капітал 14 14 14
Додатковий капітал 1880 1791 1791
Резервний капітал - - -
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1400) (1218) (1262)
Всього: 494 587 543

10. Забезпечення

Вид виплат Вартість зобов'язань у році (тис.грн.) Сума за видами виплат
31.12.2010 31.12.2011
Матеріальна допомога
у зв’язку з ювілейною датою 3668,41 7027,62 10696,03
Вихідна допомога із скорочення 2859,10 2015,15 4874,25
Відшкодування ПФУ витрат на
виплату і доставку пенсій за Списком № 2 835,19 588,65 1423,84
Виплати по відпусткам 11812,12 2884,97 14697,09
Всього за рік 19174,82 12516,39 -
Всього за 2010-2011 рр. - - 31691,21

Динаміка росту резерву по виплаті працівникам за 2010-2011рр.:у 2010 р. 19174,82, у 2011 р. 12516,39.

11. Інші поточні зобов'язання
До строки Інші поточні зобов’язання включено короткострокову кредиторську заборгованість за авансовим звітом у сумі 0,9 тис. грн.. У зв`язку з тим , що заборгованість короткострокова і вплив її дисконтування на звітність є незначним вона визнається у сумі 0,9 тис. грн. Заборгованості перекласифіковано та включено до строки звіту складеного згідно вимогам МСФЗ «Торгівельна та інша кредиторська заборгованість».

12. Кредиторська заборгованість
2012 рік 2011рік
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 227 227
Всього: 227 227

13. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики
Умови функціонування
Незважаючи не те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, які більш притаманні перехідній економіці. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки.
Юридичні питання
В ході звичайної господарської діяльності Підприємство виступає в якості відповідача за окремими судовим позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язанням, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Підприємства.
Податкові ризики
Фінансовий стан та діяльність Підприємства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податкового законодавства.

14. Розкриття інформації про пов’язані сторонни
У відповідності до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін”, пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма.
Пов’язані сторони можуть проводити операції, які не проводились би між непов’язаними сторонами.
Умови таких операцій можуть відрізнятись від умов операцій між непов’язаними сторонами.
Протягом 2011 -2012 років Підприємство не проводила операцій, які відрізнялися від умов операцій між непов’язаними особами.


15. Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Основними фінансовими інструментами Підприємства, грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Підприємства.
Підприємство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності.
Протягом року Підприємство не здійснювала торгових операцій з фінансовими інструментами.
Головними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами , є процентний ризик, пов’язаний з рухом грошових коштів, ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик та ризик концентрації. Підприємство переглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче.
Ризик ліквідності
Підприємство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами.
Кредитний ризик
Кредитний ризик Підприємства відсутній.

16. Події після балансової дати
Протягом 2012 року у Підприємства не виникало подій, які могли б мати суттєвий вплив на події після дати балансу.

д/н

д/н

д/н