ПРАТ " ЗАВОД "АКЦЕНТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності1. Інформація про Товариство……..……………………………………………………………22. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі …………………33. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика ………..…...……………33.1.Основа представлення……………………………………………………………………….33.2.Застосування МСФЗ………………………………………………………………………...33.3.Суттєві облікові судження та оцінки………………………………………………….….. .43.4 Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному році…....54. Доходи та витрати………………………………………………………...………………….115. Основні засоби……………………………………………………………………………….126. Запаси………………………………………………………………………………………...137. Дебіторська та інша заборгованість………………………...……………………………...138. Капітал…………………………………………………………………………………..……149. Забезпечення……………………..……………………………………………………..……1410. Кредиторська заборгованість……………………………………...…...………………….1511. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики…………………………...….1512. Розкриття інформації про пов’язані сторони……………………………………….….…1613. Цілі та політика управління фінансовими ризиками…………………………………….16 14. Події після балансової дати……………………………………………………………..…17 1. Інформація про ТовариствоПублічне акціонерне товариство «Завод«Акцент» первинно зареєстроване розпорядженням Запорізької міської ради народних депутатів від 09.08.1994 року за № 63Р та продовжує свою діяльність внаслідок зміни свого типу з Відкритого акціонерного товариства «Завод«Акцент» (ідентифікаційний код 19264925).В звітному періоді господарська діяльність ПАТ "Завод "Акцент" була пов`язана із здаванням під найм основних засобів (обладнання), продажем матеріалів. Послуги Підприємства користуються попитом i їх надання у майбутньому є перспективним.Дiяльнiсть підприємства не залежить від сезонних змін. Основним ринком збуту послуг в звітному перiодi була Запорізька область. Каналами збуту є корпоративні клієнти, що орендують основні засоби для власних потреб. Для просування послуг Товариство використовує активні методи продажу своїх послуг: підписує орендні угоди, займається пошуком майбутніх орендаторів. Основними клієнтами Товариства є ТОВ УI "Урожай", ПП Сiдельнiков Є.I. та iншi. Основним ризиком у діяльності товариства є втрата платоспроможності орендарів. Основними проблемами, що впливають на діяльність підприємства є: - повільний рух реформування по усуненню невiдповiдностей соціально-економічних відносин політичним деклараціям, нестабiльнiсть законодавства; - недосконалiсть податкового законодавства, його систематичні зміни; - обмеження обліку витрат на ремонт в податковому обліку, оскільки основні засоби є основою для отримання доходу, та потребують постійного ремонту. Факторами ризику господарської діяльності емітента є ризики, пов’язана з можливістю значної системної кризи української економіки, втратою платоспроможності клiєнтiв-орендарiв, суттєвих змін законодавчої бази, що регулює діяльність емітента.Стан галузі здавання в оренду обладнання є задовільним та не потребує запровадження нових технологій. Становище Товариства на ринку стабільне. Конкуренція в галузі досить висока. На даний час надання послуг з оперативної оренди основних засобів i продажу матеріалів стало основним i перспективним видом діяльності товариства. Надалі підприємство планує основні доходи отримувати від надання послуг з оренди основних засобів та продажу матеріалів. 2. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основіКерівництво Товариства вважає за доцільне складати фінансову звітність на основі припущення щодо безперервної діяльності, та вживає низку заходів, спрямованих на покращення фінансового стану та ліквідності. Товариство постійно запроваджує заходи щодо розширення ринків збуту та збільшення прибутку. Значна увага приділяється роботі із клієнтами.3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика3.1. Основа представленняФінансова звітність Товариства складена за методом історичної вартості, за винятком основних засобів та фінансових інструментів, які відображені за справедливою вартістю.Фінансова звітність представлена в українських гривнях. Представлення про відповідністьФінансова звітність Товариства за 2014 рік складена згідно вимог національніх стандартів України П(С)БО та трансформована відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).3.2. Застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ)Статтею 12 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні визначено, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Товариство складає фінансову звітність за міжнародними стандартами.У 2014 році Товариство приймає рішення фінансову звітність за 2014 рік складати застосовуючи МСФЗ шляхом трансформації фінансової звітності складеної за П(С)БУ у фінансову звітність за міжнародними стандартами.Застосована облікова політика відповідає тій, що використовувалась у попередньому фінансовому році, за винятком застосування нових/змінених стандартів, обов’язкових до застосування за звітні роки, які починаються з 1 січня 2013 року або після цієї дати.Нові стандарти та тлумачення, або переглянуті, які вступають в дію з 01.01.2014 рокуМСБО(IAS) 32 «Фінансові інструменти: подання»;МСФЗ(IAS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»;МСФЗ(IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність»;МСФЗ(IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання»;МСБО(IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність»МСБО(IAS) 36 «Зменшення корисності активів»МСБО(IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»МСБО(IAS) 19 «Виплати працівникам»КТМФЗ(IFRIC) 21 «Обов’язкові платежі» 3.3. Суттєві облікові судження та оцінкиСудженняУ процесі застосування облікової політики керівництвом Товариства, крім облікових оцінок, були зроблені певні судження, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі судження зокрема включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Товариства.Невизначеність оцінокНижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на дату балансу, які несуть у собі ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року.Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавствомУкраїнське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. Зобов’язання за виплатами працівниківТовариство відображає у фінансовій звітності резерв на зобов’язання на майбутні виплати працівникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працівників, які мають право на такі виплати. Керівництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов’язаних із зобов’язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу.Товариство повинне здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків за такими виплатами, а також вибрати відповідну ставку дисконтування для визначення поточної вартості цих грошових потоків. Залишка резерву на 31.12.2014 року достатньо, резерв не перераховувався.Резерв сумнівної заборгованостіТовариство регулярно перевіряє стан дебіторської, кредиторської та іншої заборгованості, передплат, здійснених постачальникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності активів.Керівництво Товариства використовує своє компетентне судження для оцінки суми будь-яких збитків від зменшення корисності у випадках, коли контрагент зазнає фінансових труднощів. Товариство здійснює оцінку виходячи з історичних даних та об’єктивних ознак зменшення корисності.

3.4. Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному роціУсі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Товариства .Перерахунок іноземних валютФінансова звітність представлена в гривнях (“грн.”), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Товариства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. У звітному році Товариство не здійснювало операцій в іноземній валюті.Облік впливу гіперінфляціїТовариство не застосовує МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2013 року.Основні засобиЗалишкова вартість, строки корисного використання і методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного року й коригуються по мірі необхідності. При проведенні кожного основного технічного огляду, його вартість визнається у складі балансової вартості основних засобів як замінена вартість, за умови, відповідності критеріям визнання.Об’єкт основних засобів знімається з обліку після його вибуття або коли одержання економічних вигод від його подальшого використання або вибуття не очікується. Прибутки або збитки, що виникають у зв’язку зі зняттям активу з обліку (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу і його балансовою вартістю) включаються до звіту про прибутки і збитки за рік, у якому актив був знятий з обліку. У разі реалізації або вибуття активів, їх вартість та накопичений знос списуються з балансових рахунків, а будь-які прибутки або збитки, які виникають внаслідок їх вибуття, включаються до звіту про прибутки та збитки.Амортизація основних засобів розраховується з використанням прямолінійного методу по кожному об’єкту. Амортизація активів, за прямолінійним методом на основі очікуваних строків корисного використання відповідних активів. У 2014 році переоцінка основних засобів не здійснювалась.Інвестиції та інші фінансові активиЗгідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як:фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку; кредити і дебіторська заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів Товариство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію.Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання з придбання активу.До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.ЗапасиЗапаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.Собівартість обраховується за методом FIFO або середньозваженої вартості і складається з вартості прямих матеріалів, витрат на робочу силу та частини виробничих непрямих затрат, розрахованих для нормального рівня виробництва, та не включає витрати на залучення капіталу. Дебіторська та інша заборгованість Дебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів. ПАТ « Завод «Акцент»» на 31.12.14 року грошових коштів у національній валюті – 4 тис. грн.В іноземній валюті -0 тис.грн,Згідно з МСБО грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у балансі за залишковою вартістю. Фінансові зобов’язанняВизнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки.Забезпечення Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена. Резерви під виплати працівникам Залишка резерву на 31.12.2014 року достатньо, резерв не перераховувався.ОрендаВизначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.Фінансова оренда, за якої до Товариства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року Товариство не мало признаків фінансової оренди.Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди.ДоходиДохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:Реалізація послугДоход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця.Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена.ПроцентиДохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.ДивідендиДохід визнається при встановленні права Товариства на отримання платежу.Податок на прибутокПоточний податок на прибутокНарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених Товариством у її податкових деклараціях. У 2013 році ставка податку на прибуток підприємств складала 19 %., у 2014 році 18%.Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).Інформація за сегментамиТовариство не відображає географічні сегменти, оскільки функціонує, головним чином в Україні, м. Запоріжжя.

4. Доходи та витратиЗа рік, що закінчився 31 грудня 2014 рокуДохід від реалізації2014 рік2013 рікЧистий дохід від реалізації продукції136132Інші операційні доходи--Інші доходи--Всього доходу:136132ВитратиСобівартість реалізованої продукції3836Адміністративні витрати133133Витрати на збут--Фінансові витрати--Інші операційні витрати516Інші витрати--Всього витрат:176185Фінансовий результатФінансовий результат до оподаткування(40)(53)Податок на прибуток--Чистий прибуток (збиток)(40)(53)5. Основні засоби Найменування показниківОблікові групиБудівлі та споруди Виробниче обладнанняОбчислювальна техника Транспортні засоби ІншіВсьогоНа початок звітного періодуПервинна вартість672479,08215541,729581,9233631,314245,02935479,05Накопичена амортизація530752,38179367,426400,1833631,312962,06753113,35Залишкова вартість141726,7036174,303181,7401282,96182365,70Надходження за періодПервісна вартість------Капітальний ремонт------Вибуття за періодПервісна вартість------Накопичена амортизація------Залишкова вартість------АмортизаціяНарахована амортизація за період1856,641086,72353,28027,363324,00На кінець звітного періодуПервісна вартість672479,08215541,729581,9233631,314245,02935479,05Накопичена амортизація532609,02180454,146753,4633631,312989,42756437,35Залишкова вартість139870,0635087,582828,4601255,60179041,70 На протязі 2014 року переоцінка основних засобів не відбувалась.6. Запаси2014 рік2013 рікЗапаси472509 Виробничі запаси1616Незавершене виробництво--Готова продукція11Товари4554927. Дебіторська та інша заборгованість2014 рік2013 рікВекселі одержані3434Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги Справедлива (чиста ре реалізаційна) вартість34Первісна вартість5354Резерв сумнівних боргів(50)(50) На 31.12.2014 року Товариство переглянуло наявну дебіторську заборгованість та раніше створений резерв сумнівності та прийняло рішення: резерв сумнівності на 31.12.2014 року не перераховувати.8. КапіталСтатутний капітал Товариства поділено на акції однакової номінальної вартості: Акції Товариства(за категоріями і типами)Кількість акцій (шт.)Номінальна вартість акцій (грн.)Частка у статутному капіталі (%)Прості іменні 1 384 9190,01100Привілейовані іменні 000Разом1 384 9190,01100Усі акції Товариства є простими іменними.

Власний капітал Товариства складається:Назва статтіСтан на 31.12.2014р.(тис.грн.)Стан на 31.12.2013р.(тис.грн.)Зареєстрований (пайовий) капітал1414Додатковий капітал--Капітал у дооцінках17911791Резервний капітал--Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)(1355)(1315)Всього:450490 9. ЗабезпеченняВид виплатВартість зобов'язань у році (тис.грн.)31.12.201431.12.2013Забезпечення12,012,0 Товариство переглянуло резерв на забезпечення виплат працівникам станом на 31.12.2014 року та прийняло рішення залишити раніше нарахований резерв без змін.10. Кредиторська заборгованість2014 рік2013рікКредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги11Векселі видані226226Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом53Кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування--Кредиторська заборгованість з оплати праці21Інші поточні зобов’язання-14Всього:234245226 тис. грн. це векселя видані УІ ТОВ «Іспанський Дім» строк сплати за якими ще не настав.11. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризикиУмови функціонуванняНезважаючи не те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, які більш притаманні перехідній економіці. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки.Юридичні питанняВ ході звичайної господарської діяльності в звітному періоді Товариство не виступало в якості відповідача за судовим позовами та претензіями Податкові ризикиФінансовий стан та діяльність Товариства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податкового законодавства.12. Розкриття інформації про пов’язані сторониУ відповідності до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін ”, пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма.Пов’язані сторони можуть проводити операції, які не проводились би між непов’язаними сторонами.Умови таких операцій можуть відрізнятись від умов операцій між непов’язаними сторонами.Протягом 2014 року Товариство не проводило операцій, які відрізнялися від умов операцій між непов’язаними особами.13. Цілі та політика управління фінансовими ризикамиОсновними фінансовими інструментами Товариства є грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства.Товариство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності. Протягом року Товариство не здійснювала торгових операцій з фінансовими інструментами.Головними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами , є процентний ризик, пов’язаний з рухом грошових коштів, ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик та ризик концентрації. Товариство переглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче.Ризик ліквідностіТовариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. Кредитний ризик Кредитний ризик Товариства відсутній. 14. Події після балансової датиПротягом 2014 року у Товариства не виникало подій, які могли б мати суттєвий вплив на події після дати балансу.Керівник __________________(Тімченко О.Н.)Головний бухгалтер _________________ (Ілюшина Є.Ф.)