ПРАТ " ЗАВОД "АКЦЕНТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності1. Інформація про Товариство……..……………………………………………………………22. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі …………………23. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика ………..…...……………33.1.Основа представлення……………………………………………………………………….33.2.Застосування МСФЗ………………………………………………………………………...33.3.Суттєві облікові судження та оцінки………………………………………………….….. .73.4 Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному році…....84. Доходи та витрати………………………………………………………...………………….135. Основні засоби……………………………………………………………………………….146. Запаси………………………………………………………………………………………...157. Дебіторська та інша заборгованість………………………...……………………………...158. Капітал…………………………………………………………………………………..……159. Забезпечення……………………..……………………………………………………..……1610. Кредиторська заборгованість……………………………………...…...………………….1611. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики…………………………...….1712. Розкриття інформації про пов’язані сторони……………………………………….….…1713. Цілі та політика управління фінансовими ризиками…………………………………….1814. Події після балансової дати……………………………………………………………..…181. Інформація про ТовариствоПублічне акціонерне товариство «Завод«Акцент» первинно зареєстроване розпорядженням Запорізької міської ради народних депутатів від 09.08.1994 року за № 63Р та продовжує свою діяльність внаслідок зміни свого типу з Відкритого акціонерного товариства «Завод«Акцент» (ідентифікаційний код 19264925).В звітному періоді господарська діяльність ПАТ "Завод "Акцент" була пов`язана із здаванням під найм основних засобів (обладнання), продажем матеріалів. Послуги Підприємства користуються попитом i їх надання у майбутньому є перспективним.Дiяльнiсть підприємства не залежить від сезонних змін. Основним ринком збуту послуг в звітному перiодi була Запорізька область. Каналами збуту є корпоративні клієнти, що орендують основні засоби для власних потреб. Для просування послуг Товариство використовує активні методи продажу своїх послуг: підписує орендні угоди, займається пошуком майбутніх орендаторів. Основними клієнтами Товариства є ТОВ УI "Урожай", ПП Сiдельнiков Є.I. та iншi. Основним ризиком у діяльності товариства є втрата платоспроможності орендарів. Основними проблемами, що впливають на діяльність підприємства є: - повільний рух реформування по усуненню невiдповiдностей соціально-економічних відносин політичним деклараціям, нестабiльнiсть законодавства; - недосконалiсть податкового законодавства, його систематичні зміни; - обмеження обліку витрат на ремонт в податковому обліку, оскільки основні засоби є основою для отримання доходу, та потребують постійного ремонту. Факторами ризику господарської діяльності емітента є ризики, пов’язана з можливістю значної системної кризи української економіки, втратою платоспроможності клiєнтiв-орендарiв, суттєвих змін законодавчої бази, що регулює діяльність емітента.Стан галузі здавання в оренду обладнання є задовільним та не потребує запровадження нових технологій. Становище Товариства на ринку стабільне. Конкуренція в галузі досить висока. На даний час надання послуг з оперативної оренди основних засобів i продажу матеріалів стало основним i перспективним видом діяльності товариства. Надалі підприємство планує основні доходи отримувати від надання послуг з оренди основних засобів та продажу матеріалів.2. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основіКерівництво Товариства вважає за доцільне складати фінансову звітність на основі припущення щодо безперервної діяльності, та вживає низку заходів, спрямованих на покращення фінансового стану та ліквідності. Товариство постійно запроваджує заходи щодо розширення ринків збуту та збільшення прибутку. Значна увага приділяється роботі із клієнтами.3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика3.1. Основа представленняФінансова звітність Товариства складена за методом історичної вартості, за винятком основних засобів та фінансових інструментів, які відображені за справедливою вартістю.Фінансова звітність представлена в українських гривнях. Представлення про відповідністьФінансова звітність Товариства за 2015 рік складена згідно вимог національніх стандартів України П(С)БО та трансформована відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).3.2. Застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ)Статтею 12 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні визначено, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Товариство складає фінансову звітність за міжнародними стандартами.У 2015 році Товариство приймає рішення фінансову звітність за 2015 рік складати застосовуючи МСФЗ шляхом трансформації фінансової звітності складеної за П(С)БУ у фінансову звітність за міжнародними стандартами.Нові стандарти і тлумачення, які не вступили в силу Були опубліковані окремі нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими для застосування у річних періодах, починаючи з 1 січня 2015 року та пізніших періодах. Товариство не застосовувало ці стандарти та тлумачення до початку їх обов’язкового застосування.МСФЗ 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка» (випущений у липні 2014 року і вступає в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2018 року або після цієї дати). Нижче описані основні особливості нового стандарту: Фінансові активи вимагається відносити до трьох категорій оцінки: фінансові активи, які у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід, та фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. Класифікація боргових інструментів залежить від бізнес-моделі організації, що використовується для управління фінансовими активами, і результатів аналізу того факту, чи договірні грошові потоки є виключно виплатами основної суми боргу та процентів. Якщо борговий інструмент утримується для отримання грошових потоків, він може обліковуватись за амортизованою вартістю, якщо він також відповідає критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Боргові інструменти, які відповідають критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів і утримуються в портфелі, коли підприємство одночасно отримує потоки грошових коштів від активів і продає активи, можуть відноситись у категорію за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід. Фінансові активи, що мають грошові потоки, які не є виключно виплатами основної суми боргу та процентів, слід оцінювати за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат (наприклад, похідні фінансові інструменти). Вбудовані похідні фінансові інструменти не відокремлюються від фінансових активів, а враховуються при оцінці відповідності критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Інвестиції в інструменти капіталу завжди оцінюються за справедливою вартістю. Проте керівництво може зробити остаточний вибір представляти зміни справедливої вартості в іншому сукупному доході за умови, що інструмент не утримується для торгівлі. Якщо інструмент капіталу утримується для торгівлі, зміни справедливої вартості відображаються у складі прибутку чи збитку. Більшість вимог МСБО 39 щодо класифікації та оцінки фінансових зобов’язань були перенесені до МСФЗ 9 без змін. Основна відмінність полягає у тому, що організація буде зобов’язана показувати у складі інших сукупних доходів вплив змін у власному кредитному ризику фінансових зобов’язань, віднесених до категорії за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. МСФЗ 9 вводить нову модель для визнання збитків від знецінення - модель очікуваних кредитних збитків. В основі цієї моделі лежить триетапний підхід, в межах якого аналізується зміна кредитної якості фінансових активів після їх початкового визнання. На практиці нові правила означають, що організації будуть зобов’язані негайно обліковувати збиток у сумі очікуваного кредитного збитку за 12 місяців при початковому визнанні фінансових активів, які не мають кредитного знецінення (чи для дебіторської заборгованості за основною діяльністю - у сумі очікуваного кредитного збитку за весь строк дії такої заборгованості). У разі суттєвого зростання кредитного ризику, знецінення оцінюється із використанням очікуваного кредитного збитку за весь строк дії фінансового активу, а не очікуваного кредитного збитку за 12 місяців. Ця модель передбачає операційні спрощення дебіторської заборгованості за орендою та основною діяльністю. Переглянуті умови до обліку хеджування забезпечують більш тісний зв'язок обліку з управлінням ризиками. Цей стандарт надає підприємствам можливість вибору облікової політики: вони можуть застосовувати облік хеджування відповідно до МСФЗ 9 чи продовжувати застосовувати до всіх відносин хеджування МСБО 39, оскільки у стандарті не розглядається облік макрохеджування.Відповідно до переглянутого МСФЗ 8 необхідно (1) представляти розкриття інформації щодо професійних суджень керівництва, винесених при агрегуванні операційних сегментів, включаючи опис агрегованих сегментів і економічних показників, оцінених при встановленні того факту, що агреговані сегменти мають подібні економічні характеристики, і (2) виконувати звірку активів сегмента та активів підприємства при відображенні у звітності активів сегмента.Відповідно до переглянутого МСБО 24, пов'язаною стороною вважається також підприємство, що надає послуги з надання старшого керівного персоналу підприємству, що звітує, або материнській компанії підприємства, що звітує («керуюче підприємство»), і вводить вимогу про необхідність розкривати інформацію про суми, нараховані підприємству, що звітує, керуючим підприємством за надані послуги. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність.Роз’яснення методів нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів - Зміни МСБО 16 та МСБО 38 (випущені 12 травня 2014 року і вступають в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Цими змінами КМСБО роз’яснив, що використання основаних на доходах методів розрахунку амортизації активу є недоречним, оскільки доходи, отримані у результаті діяльності, яка передбачає використання активу, переважно відображають інші фактори, а не отримання економічних вигод від цього активу. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність.

МСФЗ 15 «Виручка по договорах із клієнтами» (випущений 28 травня 2014 року і вступає в силу для періодів, які починаються з 1 січня 2017 року або після цієї дати). Цей новий стандарт вводить основний принцип визнання виручки за ціною операції у випадку передачі товарів чи послуг замовнику. Окремі партії товарів чи пакети послуг, які чітко ідентифіковані, повинні визнаватись окремо, а будь-які знижки та ретроспективні знижки з ціни контракту, як правило, мають відноситись на окремі елементи. Якщо сума винагороди з будь-яких причин варіюється, слід визнавати мінімальні суми за умови відсутності значного ризику перегляду. Витрати, понесені у зв’язку з гарантіями за контрактами із клієнтами, необхідно капіталізувати та амортизувати протягом періоду надходження вигод від контракту. Наразі Товариство оцінює вплив цього нового стандарту на його фінансову звітність.Щорічні удосконалення МСФЗ 2014 року (випущені у вересні 2014 року і набувають чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Зміни стосуються чотирьох стандартів. Зміни МСФЗ 5 роз’яснюють, що зміна способу вибуття (рекласифікація з активів, що утримуються для продажу, в активи, що утримуються для розподілу, або навпаки) не є зміною плану продажу або розподілу та не потребує відображення в обліку в якості зміни цього плану. Зміни МСФЗ 7 містять додаткові методичні рекомендації, які допомагають керівництву визначити, чи умови угоди про обслуговування переданого фінансового активу являють собою триваючу участь для цілей розкриття інформації згідно з МСФЗ 7. Зміна цього стандарту також роз’яснює, що вимоги до розкриття інформації про взаємозалік згідно з МСФЗ 7 стосовно проміжної фінансової звітності відсутні, крім випадків, коли цього вимагає МСБО 34. Зміна МСБО 19 роз’яснює, що при обліку зобов’язань з пенсійного забезпечення рішення щодо ставки дисконтування, наявності розвинутого ринку («глибокого ринку») високоякісних корпоративних облігацій або про те, які державні облігації використовувати в якості орієнтира, повинні ґрунтуватись на тій валюті, в якій деноміновані зобов’язання, а не на валюті країни, в якій вони виникли. МСБО 34 вводить вимогу, згідно з якою проміжна фінансова звітність повинна містити перехресне посилання на місцезнаходження «інформації в інших формах проміжної фінансової звітності». Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність.«Розкриття інформації» - Зміни МСБО 1 (випущені у грудні 2014 року і набувають чинності для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати).Зміни МСБО уточнюють поняття суттєвості та роз’яснюють, що організація не зобов’язана розкривати інформацію, розкриття якої вимагають МСФЗ, якщо така інформація не є суттєвою, навіть якщо МСФЗ містить перелік конкретних вимог або визначає їх як мінімальні вимоги. Також до МСБО 1 включено нове керівництво про проміжні підсумкові суми у фінансовій звітності, зокрема, зазначено, що такі проміжні підсумкові суми (а) мають включати статті, визнання та оцінка яких здійснюється відповідно до МСФЗ; (б) мають бути представлені та названі таким чином, щоб забезпечити розуміння компонентів проміжних підсумкових сум; (в) мають застосовуватися послідовно у різних періодах; та (г) не можуть бути представлені так, що виділяються більше, ніж проміжні підсумкові суми та підсумкові суми, яких вимагають МСФЗ. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність.Застосування виключення з вимоги консолідації для інвестиційних компаній - Зміни МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 (випущені у грудні 2014 року і набирають чинності для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Ці зміни пояснюють, що інвестиційна компанія зобов'язана оцінювати свої інвестиції в дочірні підприємства, які є інвестиційними компаніями, за справедливою вартістю через прибутки або збитки. Крім цього, виключення з вимоги про складання консолідованої фінансової звітності у разі, якщо кінцеве або будь-яке материнське підприємство вказаного підприємства представляє консолідовану фінансову звітність, доступну для відкритого користування, доповнено поясненням про те, що цей виняток застосовується незалежно від того, чи включене дочірнє підприємство в консолідацію або оцінене за справедливою вартістю через прибутки або збитки відповідно до МСФЗ 10 у консолідованій фінансовій звітності зазначеного кінцевого або будь-якого материнського підприємства. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність.Також були опубліковані інші нові стандарти та тлумачення, які за оцінками Товариства не матимуть впливу на його фінансову звітність:МСФЗ 14 «Відстрочені платежі за діяльність, що здійснюється за регульованими тарифами» (випущений у січні 2014 року і набуває чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати).«Облік операцій з придбання часток участі у спільних операціях» - Зміни МСФЗ 11 (випущені 6 травня 2014 року і набувають чинності для періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати).«Сільське господарство: рослини довготривалого вирощування» - Зміни МСБО 16 та МСБО 41 (випущені 30 червня 2014 року і набувають чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року).«Продаж або внесок активів в асоційоване або спільне підприємство інвестором» - Зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (випущені 11 вересня 2014 року і набувають чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати).3.3. Суттєві облікові судження та оцінкиСудженняУ процесі застосування облікової політики керівництвом Товариства, крім облікових оцінок, були зроблені певні судження, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі судження зокрема включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Товариства.Невизначеність оцінокНижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на дату балансу, які несуть у собі ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року.Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавствомУкраїнське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. Зобов’язання за виплатами працівниківТовариство відображає у фінансовій звітності резерв на зобов’язання на майбутні виплати працівникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працівників, які мають право на такі виплати. Керівництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов’язаних із зобов’язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу.Товариство повинне здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків за такими виплатами, а також вибрати відповідну ставку дисконтування для визначення поточної вартості цих грошових потоків. Залишка резерву на 31.12.2015 року достатньо, резерв не перераховувався.Резерв сумнівної заборгованостіТовариство регулярно перевіряє стан дебіторської, кредиторської та іншої заборгованості, передплат, здійснених постачальникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності активів.Керівництво Товариства використовує своє компетентне судження для оцінки суми будь-яких збитків від зменшення корисності у випадках, коли контрагент зазнає фінансових труднощів. Товариство здійснює оцінку виходячи з історичних даних та об’єктивних ознак зменшення корисності. 3.4. Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному роціУсі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Товариства .Перерахунок іноземних валютФінансова звітність представлена в гривнях (“грн.”), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Товариства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. У звітному році Товариство не здійснювало операцій в іноземній валюті.Облік впливу гіперінфляціїТовариство не застосовує МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2015 року.Основні засобиЗалишкова вартість, строки корисного використання і методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного року й коригуються по мірі необхідності. При проведенні кожного основного технічного огляду, його вартість визнається у складі балансової вартості основних засобів як замінена вартість, за умови, відповідності критеріям визнання.Об’єкт основних засобів знімається з обліку після його вибуття або коли одержання економічних вигод від його подальшого використання або вибуття не очікується. Прибутки або збитки, що виникають у зв’язку зі зняттям активу з обліку (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу і його балансовою вартістю) включаються до звіту про прибутки і збитки за рік, у якому актив був знятий з обліку. У разі реалізації або вибуття активів, їх вартість та накопичений знос списуються з балансових рахунків, а будь-які прибутки або збитки, які виникають внаслідок їх вибуття, включаються до звіту про прибутки та збитки.Амортизація основних засобів розраховується з використанням прямолінійного методу по кожному об’єкту. Амортизація активів, за прямолінійним методом на основі очікуваних строків корисного використання відповідних активів. У 2015 році переоцінка основних засобів не здійснювалась.Інвестиції та інші фінансові активиЗгідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як:фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку; кредити і дебіторська заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів Товариство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію.

Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання з придбання активу.До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.ЗапасиЗапаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.Собівартість обраховується за методом FIFO або середньозваженої вартості і складається з вартості прямих матеріалів, витрат на робочу силу та частини виробничих непрямих затрат, розрахованих для нормального рівня виробництва, та не включає витрати на залучення капіталу. Дебіторська та інша заборгованістьДебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів. ПАТ « Завод «Акцент»» на 31.12.15 року грошових коштів у національній валюті – 5 тис. грн.В іноземній валюті -0 тис.грн,Згідно з МСБО грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у балансі за залишковою вартістю. Фінансові зобов’язанняВизнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки.Забезпечення Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена. Резерви під виплати працівникам Залишка резерву на 31.12.2015 року достатньо, резерв на кінець року не перераховувався.ОрендаВизначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.Фінансова оренда, за якої до Товариства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року Товариство не мало признаків фінансової оренди.Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди.ДоходиДохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:Реалізація послугДоход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця.Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена.ПроцентиДохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.ДивідендиДохід визнається при встановленні права Товариства на отримання платежу.Податок на прибутокПоточний податок на прибутокНарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених Товариством у її податкових деклараціях. У 2014 році ставка податку на прибуток підприємств складала 18 %., у 2015 році 18%.Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).Інформація за сегментамиТовариство не відображає географічні сегменти, оскільки функціонує, головним чином в Україні, м. Запоріжжя.4. Доходи та витратиЗа рік, що закінчився 31 грудня 2015 рокуДохід від реалізації 2015 рік 2014 рікЧистий дохід від реалізації продукції 198 136Інші операційні доходи - - Інші доходи - - Всього доходу: 198 136 ВитратиСобівартість реалізованої продукції 60 38 Адміністративні витрати 197 133 Витрати на збут - - Фінансові витрати - - Інші операційні витрати 2 5 Інші витрати - - Всього витрат: 259 176 Фінансовий результат Фінансовий результат до оподаткування (61) (40) Податок на прибуток - - Чистий прибуток (збиток) (61) (40)5. Основні засоби Найменування показників Облікові групи Будівлі та споруди Виробниче обладнання Обчислювальна техника Транспортні засоби Інші Всього На початок звітного періоду Первинна вартість 672479,08 215541,72 9581,92 33631,31 4245,02 935479,05 Накопичена амортизація 532609,02 180454,14 6753,46 33631,31 2989,42 756437,35 Залишкова вартість 139870.06 35087,58 2828,46 0 1255,60 179041,70 Надходження за період Первісна вартість - - - - - - Капітальний ремонт - - - - - - Вибуття за період Первісна вартість - - - - - - Накопичена амортизація - - - - - - Залишкова вартість - - - - - - Амортизація Нарахована амортизація за період 1856,64 1086,72 353,28 0 27,36 3324,00 На кінець звітного періоду Первісна вартість 672479,08 215541,72 9581,92 33631,31 4245,02 935479,05 Накопичена амортизація 534465,66 181540,86 7106,74 33631,31 3016,78 759761,35 Залишкова вартість 138013,42 34000,86 2475,18 0 1228,24 175717,70На протязі 2015 року переоцінка основних засобів не відбувалась.

6. Запаси2015 рік 2014 рік Запаси 411 472 Виробничі запаси 16 16 Незавершене виробництво - - Готова продукція — 1 Товари 395 4557. Дебіторська та інша заборгованість2015 рік 2014 рік Векселі одержані 34 34 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги Справедлива (чиста ре реалізаційна) вартість 6 3 Первісна вартість 56 53 Резерв сумнівних боргів (50) (50) На 31.12.2015 року Товариство переглянуло наявну дебіторську заборгованість та раніше створений резерв сумнівності та прийняло рішення: резерв сумнівності на 31.12.2015 року не перераховувати.8. КапіталСтатутний капітал Товариства поділено на акції однакової номінальної вартості: Акції Товариства (за категоріями і типами) Кількість акцій (шт.) Номінальна вартість акцій (грн.) Частка у статутному капіталі (%) Прості іменні 1384 919 0,01 100 Привілейовані іменні 0 0 0 Разом 1384 919 0,01 100Усі акції Товариства є простими іменними. Власний капітал Товариства складається:Назва статті Стан на 31.12.2015р. (тис.грн.) Стан на 31.12.2014р. (тис.грн.) Зареєстрований (пайовий) капітал 14 14 Додатковий капітал - - Капітал у дооцінках 1791 1791 Резервний капітал - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1416) (1355) Всього: 389 4509. ЗабезпеченняВид виплат Вартість зобов'язань у році (тис.грн.) 31.12.2015 31.12.2014 Забезпечення 8,0 12,0Товариство переглянуло резерв на забезпечення виплат працівникам станом на 31.12.2015 року та прийняло рішення залишити раніше нарахований резерв без змін та відображає його у складі поточних забезпечень.10. Кредиторська заборгованість2015рік 2014 рік Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 1 Векселі видані 226 226 Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 7 5 Кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування - - Кредиторська заборгованість з оплати праці 4 2 Інші поточні зобов’язання - - Всього: 238 234У рядку «Векселі видані» у сумі 226 тис. грн. відображено векселі видані УІ ТОВ «Іспанський Дім» строк сплати за якими ще не настав.11. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризикиУмови функціонуванняНезважаючи не те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, які більш притаманні перехідній економіці. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки.Юридичні питанняВ ході звичайної господарської діяльності в звітному періоді Товариство не виступало в якості відповідача за судовим позовами та претензіями Податкові ризикиФінансовий стан та діяльність Товариства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податкового законодавства.12. Розкриття інформації про пов’язані сторониУ відповідності до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін ”, пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма.Відповідно до вимог МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» пов’язаними вважаються сторони,одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання,чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише юридична форма.Згідно до п.17 МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» Товариство розкриває інформацію про компенсації провідному управлінському персоналу, яка подається загальною сумою, а також для кожної із наведених далі категорій:короткострокові виплати працівникам;виплати по закінченню трудової діяльності;інші довгострокові виплати;. виплати при звільненні;платіж на основі виплатВідповідно п.9 МСБО 24 провідний управлінський персонал – ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності суб’єкта господарювання, зокрема будь-який директор (виконавчий чи інший) цього суб’єкта господарювання.Компенсації провідному управлінському персоналу у 2015 році склали: короткострокові виплати 40393,10 тис. грн., виплат при звільненні, виплат по закінченні трудової діяльності, інших довгострокових виплат та виплат на основні акції не здійснювалось.13. Цілі та політика управління фінансовими ризикамиОсновними фінансовими інструментами Товариства є грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства.Товариство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності. Протягом року Товариство не здійснювала торгових операцій з фінансовими інструментами.Головними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами , є процентний ризик, пов’язаний з рухом грошових коштів, ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик та ризик концентрації. Товариство переглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче.Ризик ліквідностіТовариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. Кредитний ризикКредитний ризик Товариства відсутній.14. Події після балансової датиПротягом 2015 року у Товариства не виникало подій, які могли б мати суттєвий вплив на події після дати балансу.Керівник__________________(Тімченко О.Н.)Головний бухгалтер_________________ (Ілюшина Є.Ф.)