ПРАТ " ЗАВОД "АКЦЕНТ"

Код за ЄДРПОУ:	19264925
Телефон:	(061) 239-83-56
e-mail:	info@akcent.pat.ua
Юридична адреса:	69057 м.Запоріжжя, вул.Антенна, 11

Дата розміщення: 24.04.2017

Річний звіт за 2016 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Аваль»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	32440628
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69032, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 11/9
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	3167, 28.03.2003
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітностіПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАВОД «АКЦЕНТ» станом на 31 грудня 2016 року.Адресат:Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітностіПризначається:Власникам цінних паперівКерівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАВОД «АКЦЕНТ»Національній комісії з цінних паперів та фондовому ринкуВступний параграф:Основні відомості про емітента:Повна назва: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАВОД «АКЦЕНТ»Скорочена назва: ПАТ «ЗАВОД «АКЦЕНТ»Код за ЄДРПОУ: 19264925Місцезнаходження: 69057, м. Запоріжжя, вул. Антенна, будинок 11Юридична та фактична адреса: 69057, м. Запоріжжя, вул. Антенна, будинок 11Дата реєстрації: 09.08.1994 р.Дата внесення змін до установчих документів:12.05.2011р.Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політикиМи провели аудит фінансової звітності ПАТ «ЗАВОД «АКЦЕНТ» за 2016 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України “Про аудиторську діяльність”, інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі –МСА), етики Міжнародної федерації бухгалтерів.Для складання фінансової звітності за МСФЗ застосовуються МСФЗ чинні на 31.12.2016 року.Фінансові звіти ПАТ «ЗАВОД «АКЦЕНТ» підготовлені відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Облікова політика ПАТ «ЗАВОД «АКЦЕНТ» (наказ №1 від 25.12.2012 року) «Про організацію облікової політики підприємства» відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитораВідповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансових звітів Товариства складених за МСФЗ за 2016 рік. Підстава для висловлення умовно – позитивної думки Відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» наприкінці кожного звітного періоду суб’єктові господарювання слід оцінити, чи є об’єктивне свідчення справедливої вартості фінансового активу . На 31 грудня 2016 року на балансі Товариства обліковуються векселі видані на суму 226 тис. грн. Товариство наприкінці звітного періоду не оцінює справедливу вартість векселів.Ми не мали можливості оцінити на скільки суттєвий вплив мали б операції з переоцінки векселів на власний капітал Товариства.Умовно – позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно - позитивної думки», фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан ПАТ «ЗАВОД «АКЦЕНТ» станом на 31 грудня 2016 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог законодавства України.Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів.Товариство веде бухгалтерський облік та готує фінансову звітність в українських гривнях у відповідності до вимог українського бухгалтерського і податкового законодавства. Фінансова звітність, що додається складена на підставі облікових даних, підготовлених у відповідності з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, з коригуваннями, рекласифікацією і трансформацією, необхідними для подачі її у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS), (IAS).Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавстваСтатутний капітал Товариства становить 14 тис. грн. та поділений на прості іменні акції, номінальною вартістю 0,01 грн. кожна. Статутний капітал Товариства сформований повністю.Капітал у дооцінках на кінець звітного періоду становить 1791 тис. грн.Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду немає.Загальна вартість чистих активів станом на 31.12.2016 року складає 313 тис. грн. Загальна вартість чистих активів більше суми статутного капіталу на 299 тис. грн., що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України.Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлений законодавством термін у повному обсязі.Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів.Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях. Розкриття особливої інформації про емітента стосовно статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» Протягом звітного періоду жодних подій, які згідно з частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» віднесені до складу особливої інформації, у Товариства не відбувалося.Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом згідно Рішення від 03.12.2013р. №2826 Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. У відповідності до МСА 720 “Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність” суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації , отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено.На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначених частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Виконання значних правочинів Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України “Про акціонерні товариства”від 17.09.2008 р. №514-VI. Вартість активів станом на 31.12.2016 року складає 559 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються Наглядовою радою Товариства. Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати загальними зборами за поданням Наглядової ради.У 2016 році значних правочинів Товариство не здійснювало. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавстваЗгідно до Закону України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЗАВОД «АКЦЕНТ ” здійснюється відповідно до Статуту, а також згідно прийнятих рішень загальних зборів ПАТ «ЗАВОД «АКЦЕНТ».В штатному розкладі Товариства не передбачена служба внутрішнього аудиту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом.Протягом 2016 року в Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:-Загальні збори акціонерів; -Наглядова рада;-Одноосібний виконавчий орган – Генеральний директор;-Ревізійна комісіяЩорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI.Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI та вимогам Статуту. Перевірку фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ «АК «Аваль» по договору № 3 від 20.01.2017 р.Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПАТ„ЗАВОД «АКЦЕНТ», достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль.Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ “ЗАВОД «АКЦЕНТ» ”. На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI.Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайстваПід час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 “Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища”, ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності”. Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ “ЗАВОД «АКЦЕНТ» ” визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Генеральний директорМи вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький.Основні відомості про аудиторську фірму:Назва аудиторської фірмиТОВ «Аудиторська компанія «Аваль»Ідентифікаційний код юридичної особи32440628Юридична адресаМісценаходження юридичної особиУкраїна,69032 м. Запоріжжя, вул.Рекордна,11/9Номер, дата видачі Виписки з єдиного Державного реєстру юридичних осібСерія ААВ №493819 29.08.2012 р.Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність № 3167 від 28.03.2003 р., чинний до 28.02.2018 р.Номер, дата видачі сертифіката аудитораСерія А № 005557 30 жовтня 2003 рокучинний до 30.10.2018 р.Телефон (061)284-90-84 Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:Дата та номер договору на Договір № 3 від 20.01.2017 р. проведення аудитуДата початку і дата закінчення 06.03.2017 р. – 13.03.2017р.проведення аудиту Дата складання аудиторського висновку: 13 березня 2017 рокуЗвіт підписано Генеральним директором ТОВ «АК «Аваль» Педак В.Ф.